Báo Thuế Tổng Là Gì

Thuế suất thuế VAT 0% mang ý nghĩa khuyến khích xuất khẩu hàng hóa/ dịch vụ ra nước ngoài, thúc đẩy các hoạt động sản xuất trong nước với các mặt hàng được áp dụng thuế suất 0%, tạo thuận lợi cạnh tranh trên thị trường quốc tế.

Thu nhập từ nhượng quyền thương mại

Thu nhập từ nhượng quyền thương mại thuộc khoản thu nhập chịu thuế là các khoản thu nhập từ nhượng quyền thương mại và nhượng lại quyền thương mại.

Thu nhập từ bản quyền được tính là thu nhập chịu thuế bao gồm:

- Chuyển giao, chuyển quyền sử dụng các đối tượng của quyền sở hữu trí tuệ

- Nhượng quyền thương mại, nhượng lại quyền thương mại

Thu nhập từ nhận quà tặng phải chịu thuế TNCN khi các khoản thu nhập cá nhân này được tổ chức, cá nhân tặng bằng chứng khoản, phần góp vốn trong các tổ chức kinh tế, bất động sản, các tài khoản phải đăng ký quyền sở hữu trí tuệ.

Khoản thu nhập từ nhận thừa kế phải chịu thuế là khoản thu nhập được nhận theo di chúc hoặc các quy định thừa kế của pháp luật bao gồm:

- Nhận thừa kế là chứng khoán, phần vốn góp trong các tổ chức, cơ sở kinh doanh

- Nhận thừa kế các tài sản phải đăng ký: ô tô, xe máy…

Đặc điểm của thuế giá trị gia tăng VAT

VAT là thuế được thu vào từ khâu tiêu thụ hàng hóa, dịch vụ. Người bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ là đối tượng sẽ nộp thuế VAT cho cơ quan Nhà nước. Trong khi đó, người tiêu thụ sản phẩm/ dịch vụ cuối cùng sẽ là đối tượng chịu thuế VAT.

Thu nhập từ tiền công, tiền lương

Thu nhập từ tiền công, tiền lương là khoản thu nhập người lao động nhận được từ đơn vị sử dụng lao động trả thu nhập gồm:

- Tiền công, tiền lương và các khoản thu nhập có tính chất tương tự như tiền công, tiền lương

- Các khoản phụ cấp, trợ cấp tính thuế trừ một số khoản trợ cấp, phụ cấp không bị tính thuế theo quy định của pháp luật.

- Khoản thu nhập nhận được dưới mọi hình thức: Tiền điện, nước, phí bảo hiểm, phí hội viên…

- Khoản thường bằng tiền hoặc bất kỳ hình thức nào trừ các khoản thưởng được nhà nắng phong tặng.

Thu nhập từ kinh doanh được tính chịu thuế là các khoản thu nhập có được từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong các lĩnh vực:

- Sản xuất, kinh doanh hàng hóa dịch vụ được nhà nước cấp phép hoạt động

- Cá nhân kinh doanh độc lập trong các lĩnh vực, ngành nghề được cấp phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật.

- Thu nhập từ sản xuất, kinh doanh trong lĩnh vực nông, lâm, ngư nghiệp, làm muối không được miễn thuế.

Thu nhập từ đầu tư vốn được tính chịu thuế là các khoản thu nhập nhận được từ các hoạt động:

- Tiền lãi khi cho cá nhân, tổ chức vay

- Khoản thu nhập từ cổ tức khi góp vốn, mua cổ phần

- Lợi nhuận từ tham gia góp vốn hợp tác kinh doanh

- Giá trị góp vốn tăng lên khi doanh nghiệp giải thể, chia, tách, sáp nhập, chuyển đổi mô hình hoạt động.

- Các khoản thu nhập từ trái phiếu, tín phiếu hoặc các giấy tờ có giá khác do nhà nước phát hành.

- Các khoản thu nhập từ đầu tư vốn dưới một số hình thức khác

- Thu nhập từ cổ tức được trả bằng cổ phiếu, thu nhập từ lợi tức ghi tăng vốn.

Mức thuế VAT (thuế GTGT) áp dụng cho từng ngành nghề

Căn cứ vào Điều 9 Thông tư 219/2013/TT-BTC một số quy định được sửa đổi bởi khoản 2 Điều 1 Thông tư 130/2016/TT-BTC quy định như sau:

Mức thuế VAT 0% được áp dụng với các sản phẩm, dịch vụ xuất khẩu, vận tải quốc tế, ngoại trừ các trường hợp:

Chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ ra quốc tế

Dịch vụ tái bảo hiểm ra nước ngoài

Tài nguyên, khoáng sản khai thác nhưng chưa chế biến thành các sản phẩm khác.

Mức thuế VAT 5% được áp dụng đối với hàng hoá/ dịch vụ tiêu biểu như sau:

Nước sạch phục vụ sinh hoạt, sản xuất

Sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, các loại thủy sản chưa qua chế biến, trừ các loại sản phẩm quy định thuộc đối tượng không chịu thuế

Quặng sản xuất phân bón, thuốc phòng sâu bệnh, chất kích thích tăng trưởng cây trồng, vật nuôi

Dịch vụ nạo vét kênh mương, ao hồ để phục vụ cho hoạt động sản xuất nông nghiệp, nuôi trồng, chăm sóc phòng trừ sâu bệnh cho cây, sơ chế và bảo quản sản phẩm nông nghiệp

Thực phẩm tươi sống chưa qua chế biến, lâm sản trừ gỗ, măng và các sản phẩm thuộc đối tượng không chịu thuế

Đường và các phụ phẩm trong đường

Áp dụng các từng loại hàng hóa/ dịch vụ ở các khâu sản xuất, nhập khẩu, gia công hoặc kinh doanh thương mại.

Đối với các loại phế phẩm, phế liệu trong quá trình sản xuất được thu hồi lại để tái chế và sử dụng lại, khi bán ra áp dụng mức thuế VAT theo thuế suất của các mặt hàng phế liệu, phế phẩm bán ra.

Cách tính VAT theo phương pháp khấu trừ

Số thuế VAT cần nộp = Số thuế VAT đầu ra – Số thuế VAT đầu vào được khấu trừ

Thuế VAT trên hóa đơn = Giá thuế các sản phẩm/ dịch vụ bán ra x Thuế suất thuế VAT các sản phẩm/ dịch vụ đó

Đối tượng chịu thuế và không chịu thuế VAT

Theo Khoản 4 Điều 10 Thông tư số 219/2013/TT-BTC, đối tượng chịu thuế VAT là các doanh nghiệp, cá nhân sản xuất, kinh doanh có hoạt động mua bán sản phẩm, cung cấp dịch vụ, nhập khẩu hàng hóa. Khi hàng hóa/ dịch vụ được bán ra thị trường, thuế VAT đã được tính vào giá sản phẩm/ dịch vụ đó. Sau đó, người tiêu dùng mua, thanh toán cho người bán thì số tiền mua đó đã bao gồm thuế VAT. Người bán sẽ lấy số tiền đó và nộp lên cho cơ quan Nhà nước.

Đối tượng không chịu thuế VAT khá nhiều, được quy định trong Thông tư 219/2013/TT-BTC, Thông tư 26/2015/TT-BTC, Thông tư 130/2016/TT-BT, một số trường hợp phổ biến như:

Sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thủy sản chưa chế biến hoặc chỉ sơ chế thông thường do các các nhân tự sản xuất, bán ra

Sản phẩm muối được làm từ nước biển, muối mỏ trong tự nhiên, muối i-ốt, muối tinh,...

Giống cây trồng, vật nuôi, bao gồm trứng giống, cây giống, hạt giống, con giống, tinh dịch, phôi,...

Các hoạt động phục vụ sản xuất nông nghiệp, dịch vụ thu hoạch sản phẩm nông nghiệp như tưới tiêu, cày bừa, nạo vét kênh, mương,...

Nhà ở thuộc quyền sở hữu của Nhà nước

Các dịch vụ thuộc Tài chính - ngân hàng, chứng khoán,...

Các dịch vụ bảo hiểm liên quan đến con người như bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm sức khỏe; bảo hiểm vật nuôi, cây trồng, các dịch vụ bảo hiểm nông nghiệp, bảo hiểm tàu thuyền, các dụng cụ cần thiết phục vụ đánh bắt thủy hải sản,...

Các dịch vụ bưu chính viễn thông công ích, Internet theo chương trình của chính phủ,...

Một số đoạn văn liên quan đến General Department Of Taxation:

The General Department of Taxation (GDT) on December 15 officially operated its e-commerce information portal and launched electronic invoices from the cash register. The portal has three main functions, including supporting e-commerce platforms in information supply and tax declaration on behalf of individuals and helping individuals file tax declarations. The tax sector cut managerial processes to 234 from 304 in 2021, and finalized the integration and provision of online public services on the National Public Service Portal, thus saving time and expenses in tax managerial procedures.

(Ngày 15/12, Tổng cục Thuế chính thức vận hành Cổng thông tin thương mại điện tử và triển khai hóa đơn điện tử từ máy tính tiền. Cổng có 3 chức năng chính gồm hỗ trợ sàn thương mại điện tử trong việc cung cấp thông tin, kê khai thuế thay cho cá nhân và hỗ trợ cá nhân kê khai thuế. Ngành thuế cắt giảm thủ tục hành chính xuống còn 234 từ 304 vào năm 2021 và hoàn thành việc tích hợp, cung cấp dịch vụ công trực tuyến trên Cổng dịch vụ công quốc gia, giúp tiết kiệm thời gian, chi phí trong các thủ tục hành chính thuế.)

The General Department of Taxation is aiming to finish the synchronization process and unify the use of citizen identification numbers as personal tax codes this year. If the nationwide population database has described information on taxpayers, the tax office must ensure that at least three fields of information are complete and accurate. This information must contain full name; date, month, year of birth; citizen identification number, or taxpayer’s identifier to query the Ministry of Public Security database. Through assessing the current situation of personal tax identification number data, the General Department of Taxation realized that it was necessary to review and standardize the personal tax identification number data to ensure sufficient information to determine the identification numbers of the taxpayers.

(Tổng cục Thuế đang đặt mục tiêu hoàn thiện quy trình đồng bộ và thống nhất sử dụng mã định danh căn cước công dân làm mã số thuế cá nhân trong năm nay. Trường hợp Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư có thông tin chi tiết về người nộp thuế thì cơ quan thuế phải đảm bảo đầy đủ, chính xác ít nhất ba thông tin. Thông tin này phải bao gồm họ và tên; ngày, tháng, năm sinh; số căn cước công dân, mã số người nộp thuế để truy vấn cơ sở dữ liệu của Bộ Công an. Qua đánh giá thực trạng dữ liệu mã số thuế cá nhân, Tổng cục Thuế nhận thấy cần rà soát, chuẩn hóa dữ liệu mã số thuế cá nhân đảm bảo đầy đủ thông tin để xác định mã số của người nộp thuế).

VAT phần lớn là một sáng tạo của châu Âu, được giới thiệu bởi cơ quan thuế của Pháp Maurice Lauré vào năm 1954. Hơn 170 quốc gia trên toàn thế giới đánh thuế VAT đối với hàng hóa/ dịch vụ. Thuế VAT được đánh vào tỷ suất lợi nhuận gộp tại mỗi thời điểm trong quá trình sản xuất, phân phối và bán hàng.

VAT (tên tiếng Anh: Value Added Tax) là viết tắt của thuế giá trị gia tăng (Thuế GTGT), một loại thuế được áp dụng trên giá trị gia tăng của một sản phẩm/ dịch vụ từ quá trình sản xuất, lưu thông đến khi tới tay người tiêu dùng, được nộp vào ngân sách của Nhà nước theo mức độ tiêu thụ hàng hoá/ dịch vụ. Thuế phí VAT được áp dụng tại nhiều quốc gia trên thế giới, bao gồm cả Việt Nam.

Mức thuế VAT thường được tính dựa trên phần chênh lệch giữa giá bán sản phẩm và giá thành sản xuất (hoặc giá mua vào), tức là giá trị mà doanh nghiệp đã "gia tăng" cho sản phẩm. Do đó, người tiêu dùng cuối cùng thực sự chịu phần thuế VAT, trong khi các doanh nghiệp tham gia vào chuỗi cung ứng chỉ đóng vai trò thu và nộp thuế này với cơ quan thuế.

Mức thuế VAT có thể thay đổi tùy theo quốc gia và loại hàng hóa hoặc dịch vụ. Ngoài ra, một số hàng hóa và dịch vụ nhất định có thể được miễn thuế hoặc áp dụng mức thuế suất giảm nhằm khuyến khích hoạt động kinh doanh hoặc tiêu dùng trong lĩnh vực đó.

Doanh nghiệp bán cuốn sách với giá trước thuế là 65.000 đồng. Theo công thức: Số tiền sau thuế = Số tiền trước thuế (gốc) * (tiền gốc + %VAT)

Số tiền sau thuế = 65.000 * (65.000 + 8%) = 70.200

Như vậy, tổng giá trị cuốn sách sau thuế là 70.200 đồng. Theo đó người tiêu dùng cuối sẽ trả 70.200 đồng cho người bán, người bán sau đó nộp số tiền thuế 5.200 đồng này lên cơ quan thuế.